Hướng dẫn khai thuế đối với tổ chức khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản là bất động sản

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế thuê tài sản của cá nhân thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân nếu trong hợp đồng cho thuê tài sản có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế.

Theo đó, tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay lưu ý một số quy định về kê khai, nộp thuế như sau:

* Về hồ sơ khai thuế:

Theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 16 Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 1/6/2021 của Bộ Tài chính, hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản gồm:

- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản theo mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC;

- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê tài sản theo mẫu số 01-2/BK-TTS ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC;

- Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng). Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.

Lưu ý: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản thì trên tờ khai tích chọn “Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thuế thay, nộp thuế thay theo pháp luật thuế” đồng thời người khai ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu hoặc ký điện tử theo quy định. Trên hồ sơ tính thuế, chứng từ thu thuế thể hiện người nộp thuế là tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay.

* Nơi nộp hồ sơ khai thuế:

Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân gửi hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn/ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê.

* Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

- Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay khai thuế theo tháng hoặc quý:

+ Đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo tháng thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay.

+ Đối với trường hợp hồ sơ khai thuế theo quý thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay.

- Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.

- Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay nộp hồ sơ khai thuế năm là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

* Thời hạn nộp thuế:

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.