Cách tính giảm trừ gia cảnh

Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách tính mức giảm trừ gia cảnh theo quy định mới nhất, được áp dụng từ năm 2020 theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.

Giảm trừ gia cảnh là một khoản tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế của người nộp thuế thu nhập cá nhân. Mục đích của việc giảm trừ gia cảnh là để đảm bảo rằng người nộp thuế có đủ thu nhập để trang trải các chi phí sinh hoạt tối thiểu cho bản thân và gia đình, đặc biệt là khi họ có người phụ thuộc.

Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 được áp dụng thực hiện theo Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14. 

Theo quy định hiện hành, mức giảm trừ gia cảnh được quy định như sau:

Đối với người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm). Đây là mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế.

Đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng. Đây là mức giảm trừ cho mỗi người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng và đáp ứng các điều kiện quy định.

Cách tính mức giảm trừ gia cảnh

Bước 1: Xác định tổng thu nhập chịu thuế của bạn trong năm: Đây là tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác mà bạn nhận được trong năm.

Bước 2:Xác định số người phụ thuộc mà bạn có trách nhiệm nuôi dưỡng: Hãy liệt kê tất cả những người mà bạn đáp ứng các điều kiện là người phụ thuộc theo quy định.

Bước  3: Tính tổng mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân bạn: Mức giảm trừ cho bản thân bạn là 132 triệu đồng/năm.

Bước 4: Tính tổng mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: Lấy 4,4 triệu đồng/tháng nhân với số người phụ thuộc và nhân với 12 tháng.

Bước 5:Cộng tổng mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc: Đây là mức giảm trừ gia cảnh cuối cùng của bạn.

 Ví dụ bạn có thu nhập chịu thuế năm 2024 là 300 triệu đồng, có 2 người con dưới 18 tuổi.

Cách tính như sau:

Mức giảm trừ cho bản thân bạn: 11 triệu đồng/tháng x 12 tháng = 132 triệu đồng/năm.

Mức giảm trừ cho 2 con: 4,4 triệu đồng/tháng x 2 người x 12 tháng = 105,6 triệu đồng/năm.

Tổng mức giảm trừ gia cảnh của bạn: 132 triệu đồng + 105,6 triệu đồng = 237,6 triệu đồng/năm.

Như vậy, bạn không phải chịu thuế thu nhập 237,6 triệu đồng.

Ai được coi là người phụ thuộc?

Người phụ thuộc là những người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng và đáp ứng các điều kiện nhất định. Theo quy định, người phụ thuộc bao gồm:

Con cái (con đẻ, con nuôi, con ngoài giá thú) chưa thành niên hoặc bị tàn tật, không có khả năng lao động.

Vợ/chồng, cha mẹ đã hết tuổi lao động hoặc bị tàn tật, không có khả năng lao động.

Cá nhân khác không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp hơn mức quy định.

Điều kiện để được tính giảm trừ cho người phụ thuộc

Người phụ thuộc phải có thu nhập thấp hơn mức quy định của pháp luật.

Người nộp thuế phải có trách nhiệm nuôi dưỡng, chăm sóc người phụ thuộc.

Các giấy tờ cần thiết để chứng minh người phụ thuộc

Giấy khai sinh của con.

Giấy đăng ký kết hôn (nếu là vợ/chồng).

Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc bị tàn tật, không có khả năng lao động (nếu có).

Giấy tờ chứng minh bạn có trách nhiệm nuôi dưỡng người phụ thuộc.

Bạn có thể nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi bạn cư trú hoặc nơi bạn làm việc.